casa e mutuo
quando l’affitto dà diritto a una detrazione, e quando no
Molti inquilini danno per scontato che l’affitto «non si scarica», e altrettanti pensano il contrario: che qualsiasi canone dia diritto a uno sconto. Sbagliano entrambi. Le detrazioni per la locazione esistono, ma sono legate a situazioni precise — e a un tipo di contratto ben definito.
Il punto di partenza: il tipo di contratto
Quasi tutte le detrazioni sull’affitto dell’abitazione principale presuppongono un contratto di locazione registrato ai sensi della legge n. 431 del 1998, cioè la normativa che disciplina le locazioni abitative. Un accordo non registrato, o una sistemazione informale, di regola non dà accesso ad alcuna detrazione. È la prima verifica da fare.
Le principali situazioni previste
| Situazione | A chi si rivolge |
|---|---|
| Inquilini di abitazione principale | chi affitta con contratto registrato, entro limiti di reddito |
| Contratti a canone concordato | abitazione principale con contratto “agevolato”, entro limiti di reddito |
| Giovani under 31 | giovani tra 20 e 31 anni non compiuti, con requisiti di reddito |
| Lavoratori che trasferiscono la residenza | chi si sposta per motivi di lavoro, per i primi anni |
| Studenti universitari fuori sede | disciplina propria, con limite di spesa dedicato |
Ogni riga ha requisiti diversi di reddito, di età, di distanza o di durata. Non sono cumulabili liberamente: in genere si sceglie la detrazione applicabile alla propria situazione.
La detrazione per i giovani under 31
È una delle più rilevanti e delle meno conosciute. Riguarda i giovani tra i 20 e i 31 anni non compiuti che stipulano un contratto di locazione, ai sensi della legge 431/1998, per l’immobile destinato a propria residenza, a condizione che il contratto sia stipulato prima del compimento dei 31 anni e nel rispetto dei limiti di reddito previsti.
Importi della detrazione giovani
Abitazione principale e limiti di reddito
Le detrazioni «ordinarie» per gli inquilini dell’abitazione principale sono legate al reddito complessivo: gli importi, fissi e non percentuali, sono più alti sotto una prima soglia di reddito e si riducono oltre, fino ad azzerarsi superata una seconda soglia. È un meccanismo diverso da quello delle spese al 19%: qui non si applica una percentuale al canone, ma si riconosce un importo forfettario in base alla fascia di reddito.
Studenti fuori sede: una regola a sé
Chi è iscritto a un’università lontana dal comune di residenza può, a determinate condizioni di distanza e con contratto registrato, portare in detrazione i canoni di locazione entro un limite di spesa dedicato, con l’aliquota del 19%. È una detrazione separata da quelle degli inquilini «ordinari» e si collega alle spese universitarie di cui parliamo nell’articolo dedicato alle tasse universitarie.
Cosa conservare
- il contratto di locazione registrato;
- la documentazione che attesti l’uso dell’immobile come abitazione principale o residenza;
- per gli studenti fuori sede, la prova dell’iscrizione e del requisito di distanza;
- le quietanze o le prove dei pagamenti effettuati.
Alcuni di questi dati non arrivano automaticamente nel precompilato: la detrazione sull’affitto è, tra quelle abitative, una di quelle che più spesso va inserita e verificata a mano.
In breve
L’affitto può dare diritto a una detrazione, ma solo con un contratto registrato e in situazioni definite: inquilini dell’abitazione principale entro limiti di reddito, giovani under 31 (20% del canone, tra 991,60 e 2.000 euro), lavoratori trasferiti, studenti fuori sede. Non è «qualsiasi affitto», e non è «nessun affitto»: è la situazione specifica a decidere. Verificare il proprio caso, prima di darlo per perso, è spesso ciò che fa la differenza.
Fonti e riferimenti
- Agenzia delle Entrate — Oneri e spese (Quadro E) — https://infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it/portale/quadro-e-oneri-e-spese
- Agenzia delle Entrate — Immobili nella precompilata — https://infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it/portale/semplificata-mod-oneri-immobili
- Agenzia delle Entrate — Istruzioni al modello 730 (detrazioni per canoni di locazione) — https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/quando-e-come-presentare-il-730-2026
Avvertenza. Questo articolo ha finalità esclusivamente informativa e non costituisce consulenza fiscale, legale o finanziaria, né assistenza alla compilazione della dichiarazione. Non è una comunicazione ufficiale dell’Agenzia delle Entrate. Il trattamento fiscale effettivo dipende dalla situazione personale del contribuente.
Gli importi indicati sono limiti di legge o esempi di calcolo semplificati. Una detrazione riduce l’imposta: non è una somma versata sul conto. Un rimborso si verifica soltanto se dal calcolo complessivo della dichiarazione emerge un credito. Norme e prassi possono cambiare; per una verifica personale utilizzare i servizi ufficiali dell’Agenzia delle Entrate o rivolgersi a un CAF o a un professionista abilitato.
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